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176千字
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No.75
经济学
2025-01-01
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主编推荐语
一本关于全景式展示中国财政运行规律的书。
内容简介
财政是国家治理的基础和重要支柱，是政府与市场、国家与社会的互动平台，构建现代财政制度对推动国家治理现代化的意义重大。
本书深入分析中国财政的理论基础、运行规律与改革思路，试图构建一个崭新的现代财政制度的基本框架，推动中国国家治理实现“经济有效、社会有序、政治包容”。
目录
- 版权信息
- 中国式现代化：强国建设、民族复兴的必由之路
- 自序
- 第一章 财政的出发点：从公共产品到公共秩序
- 第一节 什么是财政？
- 一、理财之政：中国财政画像
- 二、经典财政理论中的财政本质
- 三、财政如何作为国家治理的基础和重要支柱？
- 第二节 邦国大本：国家治理财政观
- 第三节 财政理论的新维度：公共秩序
- 一、公共秩序的定义及重要性
- 二、公共秩序是一种社会公共需要
- 三、秩序在中国国家治理中的重要性
- 第四节 公共秩序的内涵及演化途径
- 一、公共秩序的内涵
- 二、秩序演化的两种途径
- 第五节 市场经济发展对公共秩序的冲击
- 一、公共秩序被破坏的根源
- 二、财政理论从公共产品延伸到公共秩序的必要性
- 第六节 结论
- 第二章 “国家治理财政”的基本框架
- 第一节 国家能力两大支柱及其与财政的关系
- 一、什么是国家能力？
- 二、国家能力支柱之一：市场增进能力
- 三、国家能力支柱之二：组织动员能力
- 第二节 现代财政制度的职能：保护、生产和分配
- 一、传统财政职能的局限与现代财政职能
- 二、实现现代财政职能的社会政策方向
- 三、现代财政理论与传统财政理论的研究范畴比较
- 第三节 国家治理体系：增进公共秩序
- 一、增进公共秩序的两个效果：活力与稳定
- 二、经济治理的目标：效率
- 三、社会治理的目标：秩序
- 四、政治治理的目标：包容
- 第四节 国家治理财政的框架
- 一、财政预算制度与政治治理和社会治理的关系
- 二、财政支出制度对社会治理的影响
- 三、财政收入制度对社会治理的影响
- 四、政府间财政关系对政治治理的影响
- 第五节 结论
- 第三章 中国财政基本规律：制度精神的历史相续
- 第一节 中国财政制度的两个规定性
- 一、中国基本政治经济制度对财政的规定性
- 二、中华文化对财政的规定性
- 第二节 财政汲取基本规律：税利并存
- 第三节 财政支出基本规律：安民为先
- 第四节 政府间财政关系基本规律：集分相制
- 第五节 结论
- 第四章 现代财政制度的构建方向：从经济到社会
- 第一节 财政制度如何增进公共秩序？
- 一、财政的社会秩序治理内容：保护、控制、平等和开放
- 二、财政的政治秩序治理内容：民主、法治、科学
- 第二节 新中国成立以来财政制度的演变逻辑
- 一、嵌入企业：新中国成立至1993年的财政制度运行基础
- 二、嵌入经济：1994年至2012年的财政制度运行基础
- 三、嵌入社会：党的十八届三中全会之后的财政制度运行基础
- 第三节 推动国家治理的现代财政制度建设方向
- 一、财政预算制度建设：民主预算，透明高效
- 二、财政收入制度建设：法定统一，嵌入家庭
- 三、财政支出制度建设：社会参与，保护社会
- 四、政府间财政关系建设：寓活力于秩序
- 第四节 结论
- 第五章 政府间财政关系演变逻辑与改革方向：国家能力视角
- 第一节 央地关系治理的难题与财政的作用
- 第二节 政府间财政关系对国家能力的影响
- 一、政府间财政关系对市场增进能力的影响
- 二、政府间财政关系对组织动员能力的影响
- 第三节 政府间财政关系演进与国家能力的提升
- 一、统收统支：以国家强大的组织动员能力推动工业化
- 二、“分灶吃饭”：地方市场增进能力提高，中央控制能力下降
- 三、分税制：市场增进能力与组织动员能力并进
- 第四节 政府间财政关系的改革方向
- 一、现行政府间财政关系存在的问题及对国家能力的影响
- 二、匹配国家能力的政府间财政关系改革方向
- 第五节 结论
- 第六章 财政体制的作用与改革：发挥两个积极性
- 第一节 两个积极性的内涵
- 第二节 财政包干制下两个积极性的发挥
- 一、财政包干制改革的背景
- 二、财政包干制的变迁历程
- 三、财政包干制对中央和地方的激励
- 第三节 分税制下两个积极性的发挥
- 一、分税制的改革历程
- 二、分税制改革对中央和地方积极性的影响
- 第四节 地方积极性发挥的历史阶段论
- 第五节 财政事权与支出责任改革
- 一、事权与财政事权的内涵及分配规则
- 二、面临的问题
- 三、改革方向
- 第六节 结论
- 第七章 匹配国家治理结构的转移支付体系构建
- 第一节 “上下相维”的治理结构中的一对矛盾及转移支付要解决的问题
- 一、中国转移支付的规模和结构
- 二、国家能力与“上下相维”的治理结构
- 三、“上下相维”治理结构中的一对矛盾
- 四、“上下相维”治理结构中转移支付制度要解决的问题
- 第二节 一般性转移支付制度建设：在平衡中提高效率
- 一、一般理论：一般性转移支付的效率损失
- 二、均衡性转移支付的作用：在平衡中寻求激励
- 第三节 专项转移支付：偏好错位下的积极均衡策略
- 第四节 对口支援和干部派遣：国家能力支持下的特殊转移支付
- 一、对口支援：中国特色的横向转移支付
- 二、干部派遣：以人为主的转移支付
- 第五节 转移支付存在的问题与改革方向
- 一、转移支付制度存在的问题
- 二、“上下相维”治理结构对转移支付的影响
- 三、改革方向：分类转移支付
- 第六节 结论
- 第八章 税收制度演变逻辑与改革方向：从嵌入经济到嵌入社会
- 第一节 税收制度的两个嵌入与两个匹配
- 第二节 1949—1978年税收制度特点：嵌入单位
- 一、国家发展目标与税源基础
- 二、税制改革：统一税政、简化税制
- 三、税制特点与改革效果
- 第三节 1978—2013年税收制度特点：嵌入企业
- 一、国家发展目标与税源基础
- 二、税制改革：调动企业积极性与推动社会主义市场经济体制建立和完善
- 三、税制特点与改革效果
- 第四节 2013年后的税制改革：迈向嵌入社会
- 一、国家发展目标与税源基础
- 二、税制改革：推动国家治理体系和治理能力现代化
- 三、当前税制结构的问题
- 四、未来建立现代税收制度的改革方向和具体措施
- 第五节 结论
- 第九章 税制结构的重构：从国民收入循环出发
- 第一节 传统税制结构划分方法的弊端
- 一、直接税与间接税的分类
- 二、商品服务税、所得税与财产税的分类
- 三、资本、劳动和消费的分类
- 第二节 按国民收入循环划分税收结构
- 一、国民收入循环过程
- 二、按国民收入循环划分税制结构
- 第三节 关于税制结构的四个命题
- 第四节 税制结构与税收原则的关系
- 一、税制结构与公平原则的关系
- 二、税制结构与效率原则的关系
- 第五节 我国税制结构的问题与改革方向
- 第六节 结论
- 第十章 地方税系的建设原则与方向
- 第一节 建设地方税系的理论与实践
- 一、建设地方税系的理论
- 二、建设地方税系的实践
- 第二节 中央与地方的税收划分整体原则
- 一、经济效率原则
- 二、受益性原则
- 三、有效激励原则
- 第三节 当前地方税建设应以受益性原则为导向
- 一、有利于发挥地方政府提供公共服务的积极性
- 二、符合经济发展的阶段化要求
- 三、有利于推动地方政府职能转变和治理水平提高
- 四、有助于缩小地区财力差距
- 第四节 税种性质与对应政府层级分析
- 一、增值税
- 二、企业所得税
- 三、个人所得税
- 四、房地产税
- 五、选择性消费税
- 六、一般性消费税
- 第五节 结论
- 第十一章 匹配两个积极性的税制和分税制改革
- 第一节 分税制存在的问题与改革困境
- 一、分税制设计应匹配中央与地方两个积极性的发挥方向
- 二、分税制存在的问题
- 三、分税制改革困境
- 第二节 开征零售税并作为地方税
- 一、零售税作为地方主体税种的理论依据
- 二、开征零售税方案
- 三、开征零售税的预期效果
- 四、开征零售税的相关征管问题
- 第三节 以消费地原则进行增值税分享改革
- 一、增值税分配的国际经验及改革思路
- 二、我国增值税改革的三种方案
- 第四节 个人所得税改革：重视收入功能、发挥精准调节功能
- 一、功能定位：重视收入功能、发挥精准调节功能
- 二、发挥个人所得税精准调节功能的改革措施
- 第五节 开征房地产税并作为中央税
- 一、房地产税功能的“三不能”
- 二、房地产税优惠的“三不可”
- 三、房地产税两步改革设计
- 第六节 结论
- 第十二章 构建现代财政制度的破局之策：试点改革
- 第一节 构建现代财政制度为什么要试点？
- 第二节 试点财政改革的要点
- 一、顶层设计与试点互补促进
- 二、满足试点改革的三个适用条件
- 第三节 试点策略：推动实践探索与制度创新
- 一、税收分享体系改革试点
- 二、地方财政收入结构改革试点
- 三、分类转移支付改革试点
- 四、事权和支出责任改革试点
- 五、横向政府间事权合作改革试点
- 六、跨年度预算平衡与中期预算规划改革试点
- 七、预算透明公开改革试点
- 八、地方债改革试点
- 第四节 结论
- 参考文献
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出版方
中国人民大学出版社
中国人民大学出版社成立于1955年，是新中国建立后成立的第一家大学出版社。时光在文字与光阴中驻足，我们在积聚书香与赓续文脉之时，也有一点小小的向往，在徜徉中拢住自我与他者的目光，给天下读书人一点点温暖。
