经济
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102千字
字数
2024-04-01
发行日期
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主编推荐语
本书是关于土地增值税疑难问题探讨的成果。
内容简介
本书围绕税收不确定性，对房地产企业日常业务中经常遇到的土地增值税问题进行了系统的分析，既阐明问题所在，也分析实践中出现的不同执行口径，同时还结合税收立法本意和经济业务实质，提出了有针对性的处理建议。本书既是开展税收理论研究难得的第一手资料，也是进行实务操作的重要参考。
目录
- 版权信息
- 序言 税收治理，是税企的一场双向奔赴
- 本书的背景
- 本书的内容
- 致谢
- 上篇 常见问题与政策分析
- 土地增值税清算单位的选择
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 1.国家有关部门的界定
- 2.项目分期的定义
- 3.以建设工程规划许可证等规证为清算单位的实操阻碍
- 五、编者建议
- 增值税清算后续税务问题
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 1.湖北省土地增值税实操层面后续管理允许二次清算
- 2.重庆市将清算后发生的成本计入清算后再转让的房地产中扣除
- 3.青岛市可以调整清算申报审核结论
- 四、疑难分析
- 1.政策确定性尚待增强可能导致的风险
- 2.政策落实程度不一引发的涉税风险
- 五、口径探讨
- 1.后续销售清算单位的确定
- 2.后续销售增值率高于或低于土地增值税清算时增值率的处理
- 3.土地增值税清算后，后续成本费用的扣除
- 4.土地增值税清算后，后续公共配套设施费的扣除
- 六、编者建议
- 营改增后土地增值税清算收入确认与土地成本扣除
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 1.清算收入确认
- 2.土地成本确认
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 1.对财税文件精神的探讨
- 2.土地增值税与会计、增值税、所得税的差异分析
- 五、编者建议
- 成本分摊方法的选择
- 建筑安装成本分摊方法
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 土地成本分摊方法
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 地下建筑土地成本分摊
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 1.土地增值税
- 2.其他税种可借鉴口径
- 3.其他主管政府部门口径
- 三、各地口径
- 1.按是否能够办理权属登记确认分摊范围
- 2.按是否计入容积率确认分摊范围
- 3.按出让合同是否约定确认分摊范围
- 四、疑难分析
- 1.地下空间并非都不设定建设用地使用权
- 2.因为获得地下空间建设用地使用权而使支付土地出让金有法可依
- 3.地下空间可以办理建设用地使用权确权登记
- 4.对按是否计入容积率确认土地成本分摊方法的再思考
- 五、编者建议
- 红线外支出的扣除
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 1.地方政策规定不可扣除
- 2.地方政策规定可扣除
- 四、疑难分析
- 1.红线外支出不可以作为土地增值税扣除项目的政策依据
- 2.红线外支出可以作为土地增值税扣除项目的政策依据
- 五、编者建议
- 自持期间物业转让处理
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 土地增值税预征的计征依据
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 1.关于增值税销售额及其计算
- 2.关于增值税预收款缴纳税款的计算
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 土地增值税预征率
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 1.多数省份税务机关设定了一定范围的预征率
- 2.福建和安徽的政策新规
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 财政返还的土地增值税处理
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 市政公用基础设施配套费和人防工程易地建设费土地增值税加计扣除
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 1.城市基础设施配套费
- 2.人防工程易地建设费
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 1.城市基础设施配套费和人防易地建设费与代收费用存在本质上的区别，比照参照代收费用的方式进行处理有待商榷
- 2.城市基础设施配套费和人防易地建设费应按照房地产开发成本处理
- 五、编者建议
- 与在建项目交易相关的土地增值税加计扣除
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 1.扣除条件
- 2.支持性证明：核心原则和《宣传提纲》
- 3.质疑性证明：重复加计和条文适用
- 五、编者建议
- 统借统还的利息支出扣除
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 1.其他相关税种
- 2.土地增值税
- 三、各地口径
- 1.允许据实扣除
- 2.不允许据实扣除
- 四、疑难分析
- 1.统借统还利息支出在三大税种税法逻辑上不一致
- 2.统借统还利息支出不能据实扣除导致企业税负上升
- 五、编者建议
- 税金及附加在土地增值税中的扣除
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 地方教育附加在土地增值税中的扣除
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 1.营改增前
- 2.营改增后
- 三、各地口径
- 1.不允许扣除的省市
- 2.允许扣除的省市
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- “计税价格明显偏低”和“无正当理由”如何界定
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、疑难分析
- 四、编者建议
- 普通住宅认定标准滞后问题
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、编者建议
- 普通住宅可否放弃免税优惠
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 1.普宅与非普宅可合并清算
- 2.普宅与非普宅之前可合并清算，现规定应分别清算
- 3.普宅与非普宅应分别清算（政策不完全列举）
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 无偿移交配建物业的土地增值税处理
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 五、编者建议
- 诚意金是否应预征土地增值税
- 一、业务背景
- 二、相关政策
- 三、各地口径
- 四、疑难分析
- 1.诚意金是否等同于定金
- 2.认购协议是否等同于商品房买卖合同
- 3.支付诚意金后是否必然导致房地产交易双方签订商品房买卖合同
- 五、编者建议
- 下篇 研讨成果
- 《中华人民共和国土地增值税法（征求意见稿）》修改建议报告（一）
- 《中华人民共和国土地增值税法（征求意见稿）》修改建议报告（二）
- 一、关于财务利息的扣除
- 二、关于购买在建或竣工备案项目改造后再销售的土地增值税缴纳问题
- 三、关于土地增值税的清算单位
- 四、关于土地增值税的清算对象
- 五、关于成本分摊
- 六、关于清算后管理
- 七、关于资产转让
- REITs业务的税收分析与政策建议
- 一、REITs的基本概念
- 二、国外REITs税收状况
- 1.美国REITs税收状况
- 2.其他国家（地区）REITs税收状况
- 三、中国REITs税收状况
- 四、税负问题分析
- 1.土地增值税
- 2.增值税
- 3.企业所得税
- 五、重复缴税问题分析
- 1.企业所得税
- 2.个人所得税
- 六、T20建议
- 1.建立和完善包括REITs在内的信托、资产证券化税收规范体系
- 2.REITs税收问题应立足于中国的税法和其他行业监管政策的大环境
- 无产证地下车位流转的业务实质及税收处理分析
- 一、产生税收争议的原因
- 1.开发项目配建地下车位必不可少
- 2.部分车位未能进行独立的确权
- 3.相关政策不明确
- 4.税收政策解读不明
- 二、利用人防设施改造的地下车位的性质
- 三、租赁的概念与适用
- 1.税法概念
- 2.准则概念
- 3.租赁与转让的差异
- 四、司法判例
- 五、政策建议
- 后记
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出版方
中国人民大学出版社
中国人民大学出版社成立于1955年，是新中国建立后成立的第一家大学出版社。时光在文字与光阴中驻足，我们在积聚书香与赓续文脉之时，也有一点小小的向往，在徜徉中拢住自我与他者的目光，给天下读书人一点点温暖。
