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138千字 字数
2023-08-01 发行日期
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主编推荐语

揭示企业常见涉税风险，提供可执行的解决方案。

内容简介

企业常常会面临税会差异的情况，如果不能正确地进行处理，不仅会影响企业的会计核算，还会给企业带来经济损失与税务风险。

本书介绍了自2017年企业会计准则大范围修订以来，相关新规对会计核算与税务核算造成的影响，以及由此引发的税会差异。内容主要包括收入准则、租赁准则、金融工具准则、非货币性资产交换准则、债务重组准则、政府补助准则等的修订导致的会计核算变化与税会差异，以及企业应该如何处理这些差异。

全书内容翔实，案例丰富，就常见会计核算问题、税会差异问题给出了解决方案，有助于企业规避涉税风险，实现良性发展。

目录

  • 版权信息
  • 内容提要
  • 前言
  • 第一章 浅析税会处理与差异
  • 一、核算会计的职能定位
  • 二、准则修订对税会处理的影响
  • 三、税会处理的基本原则
  • 第二章 流动资产与负债
  • 一、周转材料的核算问题
  • 二、委（受）托加工物资的会计处理
  • 三、存货采购中的暂估入账
  • 四、拆解自产产品回收包装物的会计处理
  • 五、区分合同资产与应收账款、合同负债与预收账款
  • 六、新金融工具准则下理财产品的税会处理
  • 七、职工薪酬的税会处理
  • 八、应收票据的相关风险
  • 九、通过受让股票获得应收账款清偿
  • 十、受让子公司应收账款的账务处理
  • 第三章 租赁业务
  • 一、加强对新租赁准则的理解
  • 二、出租方长期经营性租赁的税会处理
  • 三、使用权资产转租并基于装修成本收取租金
  • 四、租金减让及延长租期
  • 五、租赁负债的列报和披露
  • 六、使用权资产的税会差异
  • 七、提前终止租赁的税会处理
  • 第四章 股份支付
  • 一、IPO企业股份支付的税会问题
  • 二、被激励对象放弃行权的会计处理
  • 三、股份回购义务的确认
  • 四、实际控制人回购离职员工所持股份
  • 五、用于股权激励的各类持股平台优劣对比
  • 第五章 长期股权投资
  • 一、长期股权投资重大影响的判断条件
  • 二、“对赌协议”对股权投资成本核算的影响
  • 三、投资比例达到49%是否纳入合并财务报表
  • 四、购买方收回部分股权投资款
  • 五、“名债实股”问题
  • 六、表外负债对股权转让的税会影响
  • 第六章 固定资产与在建工程
  • 一、房屋、建筑物推倒重置的税会处理
  • 二、处置固定资产时是否应该计提附加税
  • 三、股东用二手设备投资入股的会计处理
  • 四、固定资产折旧年限和残值（率）变更
  • 五、固定资产加速折旧的税会处理
  • 六、固定资产和长期待摊费用的辨析
  • 七、在建工程计提减值后转为固定资产
  • 八、在建工程会计核算中的常见问题
  • 九、项目建设期土地使用权摊销的会计核算
  • 十、以在建工程对外投资
  • 第七章 递延所得税资产与负债
  • 一、递延所得税资产与负债计提的逻辑
  • 二、中期财务报告中的递延所得税问题
  • 三、税率发生变化对递延所得税资产与负债的影响
  • 四、专项储备税会处理及递延所得税问题
  • 五、职工教育经费计提及递延所得税问题
  • 六、工会经费余额是否计提递延所得税资产
  • 七、企业合并中的递延所得税
  • 第八章 营业收入
  • 一、客户（超）常规保修条款的会计处理
  • 二、新收入准则下销售佣金的核算问题
  • 三、存在延期交货违约情况下的收入确认
  • 四、试用期产品的收入确认
  • 五、设备组装业务客户违约并终止合同的收入确认
  • 六、营业收入扣除问题
  • 七、通过转让货权凭证进行交易收入确认
  • 八、加盟费收入的税会处理
  • 九、收入确认暂停的会计处理
  • 十、买赠业务的税会处理
  • 十一、折扣销售
  • 第九章 成本与费用
  • 一、种类多、特征差异大的副产品的成本核算
  • 二、生物资产的核算
  • 三、运费的会计核算
  • 四、充值卡的税会处理
  • 五、替供应商承担税费的会计核算
  • 六、企业绿化支出的会计核算
  • 七、尚未投产模具的折旧
  • 八、赠品是否应该计入销售费用
  • 九、融资咨询费的税会处理
  • 第十章 研发支出
  • 一、对研发活动的判断
  • 二、会计核算、高新技术认定及加计扣除口径对比
  • 三、研发支出全部费用化存在的问题
  • 四、合作研发和委托研发的税会处理
  • 五、一方负责研发，另一方负责生产的会计核算
  • 六、上市公司开发支出的核算问题
  • 七、研发过程中形成的产品销售收入的确认
  • 八、软件开发亏损合同的会计处理
  • 第十一章 政府补助与商务补贴
  • 一、政府补助的纳税时点
  • 二、个税手续费返还的税会处理
  • 三、政府补助的会计核算
  • 四、政府补助的暂估确认
  • 五、通过中介机构申请政府补助的会计核算
  • 六、银行向客户赠送软件以获取客户合同
  • 七、平台型电商补贴业务的收入确认及增值税处理
  • 第十二章 其他常见税会问题
  • 一、新债务重组准则
  • 二、政策性搬迁
  • 三、房产税缴纳义务时点
  • 四、废品销售存在的税会问题
  • 五、股东捐赠的税会处理
  • 六、退补企业所得税的会计处理
  • 第十三章 常见的税务筹划风险
  • 一、企业购买艺术品的税会处理
  • 二、自然人通过减资降低税负是否可行
  • 三、高管薪酬的税务筹划
  • 四、中小企业主个税筹划的常用方法及其评价
  • 五、成立多家公司涉及的税务问题
  • 六、一笔业务同时开具两类发票
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出版方

人民邮电出版社

人民邮电出版社是工业和信息化部主管的大型专业出版社，成立于1953年10月1日。人民邮电出版社坚持“立足信息产业、面向现代社会、传播科学知识、服务科教兴国”，致力于通信、计算机、电子技术、教材、少儿、经管、摄影、集邮、旅游、心理学等领域的专业图书出版。