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66千字 字数
2022-05-01 发行日期
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主编推荐语

作者对美国401（k）养老保险计划进行了全面的研究。

内容简介

美国构建了由政府、企业和个人共同支撑的三支柱养老保险体系，三支柱养老金之间相互补充、协调配合，尤其是第二、第三支柱养老金种类丰富，在世界范围内独树一帜。其中，属于第二支柱的401（k）计划影响最大。

基于此，本报告以美国401（k）计划为重点，兼顾美国其他几类税收优惠型养老保险计划，研究梳理其发展历程、产生的经济社会背景、运行模式、税收支持政策等方面的特征，总结其实际效果以及存在的不足，并结合中国实际提出可供参考借鉴的经验及相关政策建议。

目录

  • 版权信息
  • 内容简介
  • 作者简介
  • 一 美国三支柱养老金体系概述
  • （一）美国养老金体系的基本构架及发展进程
  • 1. 美国第一支柱养老保险发展历程
  • 2. 美国第二支柱养老金计划发展历程
  • 3. 美国第三支柱养老金体系的发展历程
  • （二）各支柱养老金计划的基金筹集及支付
  • 1. 第一支柱养老金计划的筹资与支付概述
  • 2. 第二、第三支柱养老金的筹资与支付概述
  • （三）三支柱养老金之间的协调关系
  • 1. 构成多元，分工明确
  • 2. 资金互补，第二、第三支柱远超第一支柱
  • 3. 三大支柱之间具有一定的转移性
  • 二 美国401（k）计划发展历程及运行特点
  • （一）历史背景
  • 1. “婴儿潮”
  • 2. 美国经济“滞胀”
  • 3. 发达的资本市场
  • 4. 顺应改革发展趋势
  • （二）政策演进历程
  • 1. 初建时期（1974—1981年）
  • 2. 缓慢成长时期（1982—1995年）
  • 3. 迅速发展时期（1996—2005年）
  • 4. 新发展时期（2006年至今）
  • （三）401（k）计划的运行现状
  • 1. 401（k）计划的规模
  • 2. 401（k）计划投资范围和收益
  • 3. 引入“自动加入”机制
  • （四）401（k）计划的基本内容及其特点
  • 1. 基本内容
  • 2. 基本类型
  • 3. 相关组织在401（k）计划中的角色
  • 4. 核心特点
  • （五）401（k）计划的税收优惠和监管
  • 1. 税收优惠
  • 2. 监管体系
  • （六）401（k）计划发展成功的条件
  • 1. 政府应在企业年金的发展过程中扮演关键角色
  • 2. 资本市场是401（k）计划发展的重要推手
  • 3. 企业年金向缴费确定型（DC）计划转变的潮流
  • 4. 税收优惠政策是401（k）计划发展的重要刺激手段
  • 5. 市场化的运行模式和完备的外部监督体系
  • 三 美国其他税延型养老保险计划的优点及不足
  • （一）401（k）计划以外的美国第二支柱职业养老金
  • 1. 403（b）计划
  • 2. 457计划
  • （二）美国第三支柱个人养老金制度
  • 1. 背景
  • 2. 种类
  • 3. 个人退休账户的现状分析
  • （三）其他税收递延养老保险的优势
  • 1. 403（b）计划的优势
  • 2. 457计划的优势
  • 3. IRA的优势
  • （四）其他税收递延养老保险的不足
  • 1. 403（b）计划的不足
  • 2. 457计划的不足
  • 3. IRA计划的不足
  • 四 美国第二、第三支柱养老金体系对中国的启示
  • （一）中国养老保障制度的现状及基本结构
  • 1. 第一支柱
  • 2. 第二支柱
  • 3. 第三支柱
  • （二）中国第二、第三支柱养老金存在的问题
  • 1. 养老资产总体积累不足
  • 2. 第二、第三支柱发展空间受限
  • 3. 第二、第三支柱养老金产品市场接受度不高
  • 4. 个人账户体系仍不够完善
  • 5. 监管市场化改革有待深化
  • （三）税收优惠系统性支撑及其中美差异
  • 1. 美国养老保险体系各支柱间税收优惠的整体协同
  • 2. 中美两国养老保险模式对比及其相关税收差异
  • （四）美国经验对中国的启示
  • 1. 坚持系统观念，促进三个支柱的协调统一
  • 2. 合理的、有力度的税收优惠政策有助于第二、第三支柱发展
  • 3. 个人账户模式在第二、第三支柱中越来越受到各国的重视
  • 4. 大力推行合理的机制设计，助推参保人行动
  • 5. 吸收各国有益经验，完善监管体系
  • 五 推动中国第二、第三支柱养老金健康发展的建议
  • （一）建立实名制个人养老金账户
  • （二）确定税收优惠限额
  • （三）以合理的机制设计扩大覆盖面
  • （四）构建协调合作的监管体系
  • 参考文献
  • 后记
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评分及书评

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出版方

中国社会科学出版社

中国社会科学出版社成立于1978年6月，是由中国社会科学院创办并主管的以出版人文社会科学学术著作为主的国家级出版社。1993年和1998年先后荣获中共中央宣传部和国家新闻出版总署授予的全国优秀出版社称号。1993年第一批荣获中共中央宣传部和国家新闻出版署授予的全国优秀出版社称号。