商业 类型
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169千字 字数
2024-12-01 发行日期
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主编推荐语

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内容简介

本书聚焦商业银行审计质量，以“中国探索与国际比较相结合”为总体思路，以“现状分析→制度梳理→理论辨析→证据佐证→政策建议”为研究范式，在分析商业银行业务特点与审计难点、审计规范规则及审计质量评价的基础上，分别围绕审计市场结构、审计任期、审计团队配置、关键审计事项披露等方面，尝试解开影响商业银行审计质量和商业银行审计效能发挥的理论机理与制度诱因，为理论上深入探究商业银行审计质量影响因素、实务上提高商业银行审计质量提供有价值的参考。

目录

  • 版权信息
  • 前言
  • 第一章 商业银行审计质量概述
  • 第一节 商业银行经营的复杂性
  • 一、营业网点的分散性与业务模式的多元性
  • 二、经营业务的复杂性和金融服务的创新性
  • 三、信息系统的复杂性
  • 四、对内部控制与风险管理的高要求
  • 五、舞弊的重大性与隐蔽性
  • 六、监管的多元性与审慎性
  • 第二节 商业银行审计的挑战性
  • 一、营业网点分散性与业务模式多元性对商业银行审计的挑战
  • 二、经营业务复杂性和金融服务创新性对商业银行审计的挑战
  • 三、信息系统复杂性对商业银行审计的挑战
  • 四、内部控制与风险管理高要求对商业银行审计的挑战
  • 五、舞弊重大性与隐蔽性对商业银行审计的挑战
  • 六、监管多元性与审慎性对商业银行审计的挑战
  • 第三节 商业银行审计的规则规范
  • 一、中国发布的商业银行审计准则与指南
  • 二、印度发布的商业银行审计指引
  • 第四节 商业银行审计的质量评价
  • 一、中国探索
  • 二、国际实践
  • 第二章 商业银行审计市场结构与商业银行审计质量
  • 第一节 商业银行审计市场结构：中国现状与国际概况
  • 一、中国现状
  • 二、国际概况
  • 三、小结
  • 第二节 审计市场结构的制度成因：中国探索与国际概览
  • 一、中国探索
  • 二、国际概览
  • 第三节 审计市场结构与审计质量：理论辨析
  • 一、市场集中度、市场均衡度与市场竞争
  • 二、审计市场结构与审计质量
  • 第四节 审计市场结构对审计质量的影响：中国经验与国际证据
  • 一、中国经验
  • 二、国际证据
  • 第五节 本章结论与建议
  • 一、结论
  • 二、建议
  • 第三章 商业银行审计任期与商业银行审计质量
  • 第一节 商业银行审计任期：中国现状与国际概况
  • 一、中国现状
  • 二、国际概况
  • 三、小结
  • 第二节 审计任期监管：中国探索与国际概览
  • 一、中国探索
  • 二、国际概览
  • 三、小结
  • 第三节 审计任期与审计质量：理论辨析
  • 一、独立性假说
  • 二、专业性假说
  • 三、调和视角：最优审计任期
  • 第四节 审计任期对审计质量的影响：中国经验与国际证据
  • 一、中国经验
  • 二、国际证据
  • 第五节 本章结论与建议
  • 一、结论
  • 二、建议
  • 第四章 审计团队配置与商业银行审计质量
  • 第一节 商业银行审计团队配置：中国现状与国际概况
  • 一、中国现状
  • 二、国际概况
  • 第二节 审计团队配置的监管制度：中国探索与国际概览
  • 一、中国探索
  • 二、国际概览
  • 三、小结
  • 第三节 审计团队配置与审计质量：理论辨析
  • 一、配置决策动因
  • 二、审计师个人特征
  • 三、签字注册会计师合作关系
  • 四、其他层级的审计团队特征
  • 第四节 审计团队配置对审计质量的影响：中国经验与国际证据
  • 一、中国经验
  • 二、国际证据
  • 第五节 本章结论与建议
  • 一、结论
  • 二、建议
  • 第五章 关键审计事项披露与商业银行审计质量
  • 第一节 商业银行关键审计事项披露：中国现状与国际概况
  • 一、中国现状
  • 二、国际概况
  • 三、国际比较
  • 四、小结
  • 第二节 关键审计事项披露监管：中国探索与国际概览
  • 一、中国探索
  • 二、国际概览
  • 第三节 关键审计事项与审计质量：理论辨析
  • 一、关键审计事项的特征和影响因素
  • 二、关键审计事项披露对审计的影响
  • 三、关键审计事项披露对不同主体的影响
  • 四、小结
  • 第四节 关键审计事项披露对审计质量的影响：中国经验与国际证据
  • 一、中国经验
  • 二、国际证据
  • 三、小结
  • 第五节 本章结论与建议
  • 一、结论
  • 二、建议
  • 第六章 商业银行审计质量与市值管理
  • 第一节 商业银行市值：中国现状与国际概况
  • 一、中国现状
  • 二、国际概况
  • 第二节 市值影响因素：理论辨析
  • 一、市值影响因素
  • 二、审计质量对公司市值的影响
  • 第三节 商业银行审计质量对银行市值管理的影响：中国经验与国际证据
  • 一、中国经验
  • 二、国际证据
  • 第四节 本章结论与建议
  • 一、结论
  • 二、建议
  • 第七章 商业银行审计市场格局与联合审计制度
  • 第一节 中国商业银行审计市场双寡头格局与国家金融安全
  • 一、中国商业银行审计市场现状
  • 二、国家金融安全：亟须高度关注“二大”的双寡头垄断格局
  • 三、国家金融安全：亟须扶持本土会计师事务所发展壮大
  • 第二节 联合审计制度
  • 一、最优的政策选择
  • 二、制度安排与国际经验
  • 第三节 我国商业银行联合审计制度的架构设计
  • 一、会计师事务所的组合及选聘
  • 二、审计工作分配和责任承担
  • 三、审计成本和质量控制
  • 第四节 本章结论与建议
  • 一、结论
  • 二、建议
  • 参考文献
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出版方

中国人民大学出版社

中国人民大学出版社成立于1955年，是新中国建立后成立的第一家大学出版社。时光在文字与光阴中驻足，我们在积聚书香与赓续文脉之时，也有一点小小的向往，在徜徉中拢住自我与他者的目光，给天下读书人一点点温暖。