经济 类型
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218千字 字数
2025-07-01 发行日期
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主编推荐语

研究探讨税制改革和税收立法中贯穿的一般法治逻辑和特殊法治逻辑。

内容简介

本书基于“历史一系统”“结构一功能”“价值一规范”等分析框架，结合税制改革与税收立法的耦合关系，从本体论、发生论、价值论、规范论、运行论等层面，分析了增值税、消费税、个人所得税等“大税种”与烟叶税、印花税、环境保护税等“小税种”的税制改革和税收立法问题，探讨了其中贯穿的一般法治逻辑和特殊法治逻辑，强调应关注其中蕴含的分配理论、发展理论、风险理论、信息理论，兼顾国内税收法治和涉外税收法治，以推动税法理论研究的深化，实现税收法治的现代化。

目录

  • 版权信息
  • 导论
  • 一、时代背景与问题选取
  • 二、基本命题与结构安排
  • 三、分析框架与研究方法
  • 第一章 税制改革与税制变迁
  • 第一节 现代化目标下的税制改革
  • 一、背景与问题
  • 二、现代化目标下的改革开放与税制改革
  • 三、改革开放框架下的税制改革
  • 四、税制改革与税制现代化
  • 五、小结
  • 第二节 税制变迁的影响因素
  • 一、问题与框架
  • 二、税制变迁的周期
  • 三、影响税制变迁的外部因素
  • 四、税制变迁中的关联机制探究
  • 五、小结
  • 第三节 税制改革的核心问题
  • 一、税改目标与路径变迁的法律观察
  • 二、税制结构与功能变迁的立法审视
  • 三、价值考量与基本原则的法律体现
  • 四、“14税改”的连续性、特殊性及法治要求
  • 五、对新一轮税制改革的认识
  • 六、小结
  • 第二章 结构优化与价值引领
  • 第一节 税制结构的制度优化
  • 一、背景与问题
  • 二、税制结构的主要类型
  • 三、“直间结构”与制度目标
  • 四、“税类结构”与制度功能
  • 五、“央地结构”与制度分权
  • 六、税制结构的共性问题
  • 七、小结
  • 第二节 税制改革的价值引领
  • 一、税制结构优化的目标：合理性与合法性兼备
  • 二、税制结构优化的价值引领
  • 三、对发展价值的特别强调
  • 四、小结
  • 第三节 数字税制的多元价值
  • 一、背景与问题
  • 二、数字税立法的路径及原理依循
  • 三、数字税立法的价值引领
  • 四、小结
  • 第三章 发展理念与法治逻辑
  • 第一节 发展理念与增值税立法
  • 一、背景和问题
  • 二、对新发展理念的“历史—系统”解析
  • 三、新发展理念与“发展型税收法治”
  • 四、新发展理念的体现：以增值税立法为例
  • 五、小结
  • 第二节 消费税制度的发展导向
  • 一、背景与问题
  • 二、消费税制度改革及其发展导向的形成
  • 三、消费税制度改革的目标定位与具体定则
  • 四、小结
  • 第三节 增值税立法的法治逻辑
  • 一、问题的提出
  • 二、增值税改革及其法治问题
  • 三、增值税改革与立法的一般法治逻辑
  • 四、增值税立法的特殊法治逻辑
  • 五、结论
  • 第四章 分配问题与税收法治
  • 第一节 公平分配的税制改革路径
  • 一、背景与问题
  • 二、税制优化与分配结构调整
  • 三、税制改革中的公平分配考量
  • 四、税制改革与税收立法的重点路径
  • 五、小结
  • 第二节 共同富裕的税收法治保障
  • 一、问题的提出
  • 二、整体富裕的路径及其税收法治保障
  • 三、区域协调发展的路径及其税收法治保障
  • 四、均衡分配的路径及其税收法治保障
  • 五、小结
  • 第三节 收入分配与个人所得税立法完善
  • 一、背景与问题
  • 二、改革开放、个人收入分配与税法变革
  • 三、系统分析：完善个人所得税立法应着重解决的两类问题
  • 四、共同富裕与个人所得税制度的结构优化
  • 五、小结
  • 第五章 立法重点与三维审视
  • 第一节 税收立法的重点问题
  • 一、背景与问题
  • 二、税制改革：从“烟叶收入税”到“烟叶收购税”
  • 三、税制改革的周期与基本要求
  • 四、完善税收立法需关注的重要问题
  • 五、小结
  • 第二节 税收立法的要素探析
  • 一、问题的提出
  • 二、征税理据：税收立法的必要性和合理性
  • 三、税种定性：税收立法的类型化
  • 四、改制幅度：立法思路与制度协调
  • 五、逻辑结构：税法制度的内在一致性
  • 六、小结
  • 第三节 税收立法的三维审视
  • 一、背景与问题
  • 二、改革的维度：“费改税”与税制改革
  • 三、法治的维度：环境税立法的核心问题
  • 四、发展的维度：构建促进发展的环境税制度
  • 五、小结
  • 第六章 法治理论与内外实践
  • 第一节 税收法治的理论构建
  • 一、问题的提出
  • 二、构建税收法治理论的基础：对“法”与“良法”的认知
  • 三、构建税收法治理论的核心问题：守法与善治
  • 四、小结
  • 第二节 税收法治的国内实践
  • 一、问题的提出
  • 二、中国税收法治的形成以及其涉及的基础关系
  • 三、税收法治的宽严问题
  • 四、税收法治的改进方向
  • 五、小结
  • 第三节 涉外税收法治与国际协调
  • 一、背景与问题
  • 二、我国涉外税法制度的发展
  • 三、涉外因素在整体税法发展中的不断融入
  • 四、基于涉外税收法治的理论思考
  • 五、小结
  • 结论
  • 一、基本内容的多维提炼
  • 二、税制改革的多重逻辑
  • 三、对法治逻辑的再思考
  • 参考书目
  • 后记
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出版方

中国人民大学出版社

中国人民大学出版社成立于1955年，是新中国建立后成立的第一家大学出版社。时光在文字与光阴中驻足，我们在积聚书香与赓续文脉之时，也有一点小小的向往，在徜徉中拢住自我与他者的目光，给天下读书人一点点温暖。