法律
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199千字
字数
2018-08-01
发行日期
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主编推荐语
本书详解新一轮税制改革，涵盖理论与法规，适合学习与工作。
内容简介
本书遵循“简税制、宽税基、低税率、严征管”的新一轮税制改革基本原则编写而成，全书共十一章，大体上分为三部分：第一部分即第一章，介绍了税收的基本理论问题；第二部分包括第二章到第十章，以我国现行的税收法律法规以及政策为依托，详细介绍了各税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等具体规定；第三部分即第十一章，主要介绍了税款征收管理的程序性知识。
目录
- 版权信息
- 出版说明
- 第四版前言
- 第一章税收总论
- 第一节 税收的概念和特征
- 一、税收概念的经济学解释
- 二、税收概念的法学界定
- 三、税收的特征
- 四、本书对税收概念的认识
- 第二节 税收的分类
- 一、直接税和间接税
- 二、从价税和从量税
- 三、流转税、所得税、财产税、行为税和资源税
- 四、价内税和价外税
- 第三节 税收要素
- 一、税收要素概述
- 二、税收实体法要素
- 三、税收原则
- 第二章增值税
- 第一节 增值税概述
- 一、增值税的概念
- 二、增值税的类型
- 三、增值税的性质和特点
- 第二节 增值税纳税人、征税范围及税率
- 一、增值税的纳税人及其分类、认定
- 二、增值税的征税范围
- 三、增值税的税率和征收率
- 第三节 增值税应纳税额的计算
- 一、增值税销项税额的计算
- 二、小规模纳税人应纳税额的计算
- 三、增值税的税收优惠政策
- 第四节 增值税的出口退（免）税
- 一、出口货物退（免）税概述
- 二、出口货物应退税额的计算
- 第五节 增值税的征收管理
- 一、增值税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
- 二、增值税专用发票管理制度
- 第六节 增值税纳税申报举例
- 一、企业基本信息
- 二、主要经济业务
- 第三章消费税
- 第一节 消费税纳税人、征税范围及税率
- 一、消费税的纳税义务人
- 二、消费税的征税范围
- 三、消费税的税目与税率
- 第二节 消费税应纳税额的计算
- 一、消费税的计税依据
- 二、应纳消费税额的计算
- 第三节 出口应税消费品退（免）税
- 一、出口应税消费品的退（免）税政策
- 二、出口应税消费品退税率的确定
- 三、出口应税消费品退税额的计算
- 四、出口应税消费品的退税管理
- 第四节 消费税的征收管理
- 一、消费税纳税环节
- 二、消费税纳税义务的发生时间
- 三、消费税纳税地点
- 四、消费税纳税期限
- 五、消费税报缴税款的方法
- 第五节 消费税纳税申报举例
- 一、企业基本信息
- 二、主要经济业务
- 第四章关税
- 第一节 关税概述
- 一、关税的含义
- 二、关税的特点
- 三、关税的分类
- 第二节 关税纳税人、征税范围及税率
- 一、关税的纳税义务人
- 二、关税的征税范围
- 三、关税税则和税则归类
- 四、关税税率
- 第三节 关税应纳税额的计算
- 一、关税完税价格
- 二、应纳关税税额的计算
- 第四节 关税的征收管理
- 一、关税的减免规定
- 二、关税的申报与缴纳
- 第五章企业所得税
- 第一节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率
- 一、企业所得税的纳税人
- 二、企业所得税的征税范围
- 三、税率
- 第二节 企业所得税应纳税额的确定
- 一、应税收入的确定
- 二、准予扣除项目
- 三、不得扣除项目
- 四、以前年度亏损弥补
- 第三节 资产的税务处理
- 一、固定资产的税务处理
- 二、生产性生物资产的税务处理
- 三、无形资产的税务处理
- 四、长期待摊费用的税务处理
- 五、投资资产的税务处理
- 六、存货的税务处理
- 第四节 特别纳税调整
- 一、调整范围
- 二、调整方法
- 三、处理原则
- 第五节 企业所得税税收优惠
- 一、免税收入
- 二、从事农、林、牧、渔项目所得的免税与减税
- 三、从事国家重点扶持的公共基础设施项目所得
- 四、符合条件的环境保护、节能节水项目所得
- 五、符合条件的技术转让所得
- 六、符合条件的小型微利企业
- 七、国家需要重点扶持的高新技术企业
- 八、民族自治地方税收优惠
- 九、加计扣除
- 十、对创业投资的优惠
- 十一、加速折旧
- 十二、减计收入
- 十三、税额抵免
- 十四、非居民企业税收优惠
- 十五、税收优惠的过渡
- 第六节 企业所得税计算运用举例
- 一、查账征收
- 二、核定征收
- 三、境外所得抵扣税额的计算
- 第七节 企业所得税的征收管理
- 一、纳税地点
- 二、纳税期限
- 三、源泉扣缴
- 第六章个人所得税
- 第一节 个人所得税的纳税人、征税范围及税率
- 一、个人所得税的纳税义务人
- 二、个人所得税的征税范围
- 三、个人所得税的税率
- 第二节 个人所得税应纳税额的计算
- 一、工资、薪金所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
- 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
- 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
- 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
- 五、财产转让所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
- 第三节 个人所得税计算的特殊规定及税收优惠
- 一、涉及个人捐赠业务应纳税额的计算
- 二、个人取得全年一次性奖金等的征税
- 三、特殊行业职工取得的工资、薪金所得的征税
- 四、两个以上纳税人共同取得同一项所得的计税问题
- 五、境外所得的税额扣除问题
- 六、商业健康保险支出的扣除规定
- 七、个人所得税的税收优惠
- 第四节 个人所得税的申报与缴纳
- 一、源泉扣缴——代扣代缴税款
- 二、自行申报
- 三、申报地点
- 第七章资源类税
- 第一节 资源税
- 一、资源税的纳税义务人和扣缴义务人
- 二、资源税的征税范围
- 三、资源税的税目和税率
- 四、应纳税额的计算
- 五、资源税的征收管理
- 第二节 城镇土地使用税
- 一、城镇土地使用税的纳税义务人
- 二、城镇土地使用税的征税范围
- 三、城镇土地使用税的税率
- 四、应纳税额的计算
- 五、城镇土地使用税的征收管理
- 第三节 耕地占用税
- 一、耕地占用税的纳税义务人
- 二、耕地占用税的征税范围
- 三、耕地占用税的税率
- 四、应纳税额的计算
- 五、耕地占用税的征收管理
- 第四节 烟叶税
- 一、烟叶税的纳税义务人
- 二、烟叶税的税率
- 三、应纳税额的计算
- 四、烟叶税的征收与管理
- 第五节 环境保护税
- 一、纳税人
- 二、征税范围
- 三、税目税率
- 四、计税依据
- 五、应纳税额计算
- 六、税收优惠政策
- 七、征收管理
- 第八章财产类税
- 第一节 房产税
- 一、房产税的征税对象及征税范围
- 二、房产税的纳税义务人
- 三、房产税的税率
- 四、房产税应纳税额的计算
- 五、房产税的减免税
- 六、房产税的缴纳与征收
- 第二节 车船税
- 一、车船税的征税对象及征税范围
- 二、车船税的纳税义务人
- 三、车船税的税率
- 四、车船税的计税依据
- 五、车船税的减免
- 六、车船税的缴纳与征收
- 第九章行为类税
- 第一节 印花税
- 一、印花税的特点
- 二、纳税义务人
- 三、税目和税率
- 四、应纳税额的计算
- 五、税收优惠
- 六、征收管理
- 第二节 契税
- 一、契税的征税对象及征税范围
- 二、契税的纳税义务人
- 三、契税的税率
- 四、契税应纳税额的计算
- 五、契税的减免
- 六、契税的缴纳与征收
- 第三节 土地增值税
- 一、土地增值税的纳税义务人
- 二、土地增值税的征税范围
- 三、土地增值税的税率
- 四、应纳税额的计算
- 五、土地增值税的征收管理
- 第四节 车辆购置税
- 一、车辆购置税的纳税人
- 二、车辆购置税的征税范围
- 三、车辆购置税的税率
- 四、车辆购置税应纳税额的计算
- 五、车辆购置税的缴纳与征收
- 六、车辆购置税的减免
- 第五节 城市维护建设税
- 一、城建税的特点
- 二、城建税的纳税人
- 三、城建税的税率
- 四、城建税应纳税额的计算
- 五、减免税
- 六、城建税的征收管理
- 第十章税收征收管理
- 第一节 税务管理
- 一、税务登记
- 二、账簿、凭证管理
- 三、纳税申报
- 四、涉税专业服务
- 第二节 税款征收
- 一、税款征收的原则
- 二、税款征收方式
- 三、税款征收制度
- 第三节 税务检查
- 一、税务检查的概念
- 二、税务检查的内容
- 三、实施税务检查的法定程序
- 第四节 法律责任
- 一、违反税务管理基本规定行为的处罚
- 二、扣缴义务人未按规定设置账簿的法律责任
- 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
- 四、对偷税行为的处罚
- 五、对欠缴税款的处罚
- 六、骗取出口退税的处罚
- 七、抗税的法律责任
- 参考文献
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出版方
中国人民大学出版社
中国人民大学出版社成立于1955年，是新中国建立后成立的第一家大学出版社。时光在文字与光阴中驻足，我们在积聚书香与赓续文脉之时，也有一点小小的向往，在徜徉中拢住自我与他者的目光，给天下读书人一点点温暖。
