经济
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112千字
字数
2015-01-01
发行日期
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主编推荐语
企业出口退税知识及操作指南
内容简介
本书具体介绍了企业出口退税的基础知识、出口退（免）税资格的认定，以及生产企业和外贸企业的免、抵、退税基本政策、生产企业和外贸企业出口退税申报系统的操作、生产企业和外贸企业出口退税的凭证管理、生产企业和外贸企业出口退税的会计核算和账务处理等方面的内容。
目录
- 封面
- 目录
- 扉页
- 版权
- 前言
- 第一部分 企业出口退税基础知识
- 第一章 企业出口退税知识
- 第一节 对外贸易基础知识
- 知识01：对外贸易关系主体
- 知识02：对外贸易成交方式
- 知识03：对外贸易出口方式
- 知识04：出口货物贸易方式
- 知识05：对外贸易结算方式
- 第二节 出口货物退（免）税的构成要素
- 要素01：哪些企业可以享受出口货物退（免）税
- 要素02：出口货物退（免）税的退税对象
- 要素03：出口货物退（免）税的税种
- 要素04：出口货物退（免）税的税率
- 要素05：出口货物退（免）税的计税依据
- 要素06：出口货物退（免）税的方法
- 要素07：出口货物退（免）税的期限
- 要素08：出口货物退（免）税的地点
- 第二章 企业出口退（免）税资格的认定
- 第一节 对外贸易经营者备案登记
- 要点01：备案登记
- 要点02：变更事项的办理
- 要点03：备案登记补、换证书
- 要点04：注销、迁移
- 要点05：备案登记的后续业务办理
- 第二节 出口退（免）税资格的认定
- 要点01：出口货物退（免）税资格认定流程
- 要点02：企业确认是否具备认定条件
- 要点03：企业需要提交的资料
- 要点04：税务机关受理认定、核发认定表
- 第三节 进出口货物收发货人海关注册登记
- 要点01：进出口货物收发货人注册登记
- 要点02：进出口货物收发货人换证
- 第四节 出口企业电子口岸入网手续
- 要点01：出口企业提出入网申请
- 要点02：企业信息备案
- 要点03：企业入网资格审批
- 要点04：制作企业法人卡和操作员卡
- 要点05：业务部门审批
- 要点06：企业领取IC卡等软硬件设备
- 第五节 货物贸易外汇监测系统（企业端）
- 要点01：废除出口收汇核销手续
- 要点02：货物贸易外汇监测系统（企业端）业务流程
- 要点03：货物贸易外汇监测系统（企业端）注册
- 第六节 商检备案登记
- 要点01：网上申请
- 要点02：办理交表验证手续
- 第二部分 生产企业出口退税指南
- 第三章 生产企业免抵退税的基本政策
- 第一节 免抵退税概述
- 概述01：免抵退税的概念
- 概述02：适用免抵退税办法的企业
- 概述03：适用免抵退税办法的出口货物
- 概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件
- 概述05：免抵退税的计算公式与步骤
- 概述06：进料加工手（账）册计划分配率
- 概述07：生产企业税负率的计算公式
- 概述08：生产出口企业地税附加的申报
- 概述09：出口货物报关程序
- 概述10：电子报关及电子通关系统
- 第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限
- 要点01：单证齐全的申报期限
- 要点02：每月免抵退税的申报期限
- 要点03：进料加工相关业务的申报期限
- 第三节 生产企业出口货物视同内销征税的有关规定
- 要点01：出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税
- 要点02：视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法
- 第四节 免抵退税会计科目的设置
- 要点01：“应交税费——应交增值税”科目的核算内容
- 要点02：“其他应收款——出口退税”科目的核算内容
- 要点03：原材料账簿的设置
- 要点04：销售账簿的设置
- 【实战范本】某企业的年底退税计算
- 第四章 生产企业免抵退税申报业务
- 第一节 免抵退税申报的操作流程
- 流程01：免抵退税预审核
- 流程02：增值税纳税申报
- 流程03：免抵退税汇总申报
- 第二节 生产企业免抵退零申报的操作
- 要点01：什么是免抵退零申报
- 要点02：免抵退零申报的步骤
- 要点03：纸质装订资料的要求
- 第三节 生产企业免抵退补税申报的操作
- 要点01：什么情形下要补税
- 要点02：免抵退补税的流程
- 第四节 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报
- 要点01：出口信息查询申请录入
- 要点02：出口无电子信息申报录入
- 要点03：生成信息申报数据及打印报表
- 要点04：撤销信息申报数据
- 第五章 生产企业出口退税申报系统操作
- 第一节 退税申报系统的安装和初始化
- 要点01：申报系统的首次安装
- 要点02：系统的升级
- 要点03：退税申报系统的进入
- 要点04：出口退税申报系统的基本配置
- 第二节 出口退税申报系统操作详解
- 要点01：新办企业出口退（免）税资格认定申请
- 要点02：外部数据的采集
- 要点03：免抵退税申报数据录入
- 要点04：出口信息不齐数据调整
- 要点05：出口收汇情况申报录入
- 要点06：免税出口货物劳务录入
- 要点07：数据一致性检查
- 要点08：生成免抵退税明细申报数据
- 要点09：预审反馈疑点调整
- 要点10：增值税纳税申报表录入
- 要点11：免抵退税申报汇总表录入
- 要点12：免抵退税申报资料情况录入
- 要点13：数据一致性检查
- 要点14：生成汇总申报数据
- 第三节 出口退税申报系统之进料加工业务操作
- 要点01：办理时限
- 要点02：提交的资料
- 要点03：办理流程
- 要点04：生产企业出口退税申报系统操作步骤
- 第六章 生产企业出口退税凭证管理
- 第一节 退（免）税原始凭证
- 要点01：增值税专用发票（抵扣联）
- 要点02：出口货物报关单
- 要点03：出口发票
- 要点04：海关进口增值税专用缴款书
- 要点05：出口货物退（免）税备案单证
- 第二节 有关单证证明的办理
- 要点01：代理进口货物证明
- 要点02：出口货物退运已补税（未退税）证明
- 要点03：补办出口报关单证明
- 要点04：补办出口收汇核销单证明
- 要点05：丢失有关证明的补办
- 要点06：出口货物退运已办结税务证明
- 第七章 生产企业出口退税会计核算与账务处理
- 第一节 生产企业出口退（免）税的计算
- 要点01：增值税退（免）税的计税依据
- 要点02：增值税免抵退税和免退税的计算
- 要点03：进项税额的处理计算
- 要点04：适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算
- 第二节 生产企业出口退税会计核算及账务处理
- 要点01：外销收入的确认
- 要点02：免抵退税会计科目的设置
- 要点03：免抵退税的会计核算
- 第三节 免抵退税的会计调整
- 要点01：退（免）税审批结果的会计调整
- 要点02：计提销项税的会计调整
- 要点03：退关退运免抵税额的会计调整
- 要点04：消费税应税出口货物的会计调整
- 第三部分 外贸企业出口退税指南
- 第八章 外贸企业出口退（免）税申报流程
- 第一节 出口退（免）税的认定、变更和注销
- 要点01：外贸企业出口退（免）税的认定
- 要点02：外贸企业出口退（免）税的变更
- 要点03：外贸企业出口退（免）税的注销
- 第二节 退税申报相关规定
- 要点01：退税申报期限
- 要点02：电子信息查询
- 要点03：申报退税前的准备工作
- 要点04：退税申报所需资料及有关要求
- 要点05：退单处理
- 第三节 外贸企业出口退税申报程序
- 要点01：预申报
- 要点02：正式申报
- 要点03：逾期无电子信息退（免）税备案登记
- 要点04：延期申报
- 第九章 外贸企业出口退税申报系统操作指引
- 第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明
- 要点01：系统配置设置与修改
- 要点02：外部数据采集
- 要点03：单证申报录入
- 要点04：数据加工处理
- 要点05：预审反馈处理
- 要点06：退税正式申报
- 要点07：审核反馈处理
- 要点08：单证数据打印及申报流程
- 第二节 外贸企业出口退税申报系统14.0版操作注意事项
- 要点01：出口退税申报系统全面升级到14.0版后的特点及新增内容
- 要点02：外贸企业出口退税申报系统14.0版的安装
- 要点03：第一次启动系统时的注意事项
- 要点04：外贸企业新增功能说明
- 第三节 外贸企业出口退税申报系统15.0版操作注意事项
- 要点01：基础数据采集
- 要点02：数据加工处理
- 要点03：退税正式申报
- 要点04：打印信息及其他申报报表
- 第十章 外贸企业出口退（免）税凭证管理
- 第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明
- 要点01：增值税专用发票（抵扣联）
- 要点02：出口货物报关单（出口退税联）
- 要点03：税收（出口货物专用）缴款书
- 要点04：海关进口增值税专用缴款书
- 要点05：其他资料
- 第二节 出口退（免）税中特殊业务的办理
- 要点01：委托加工
- 要点02：代理出口货物证明
- 要点03：出口退税进货分批申报单
- 要点04：出口货物转内销证明
- 要点05：出口货物退运已补税（未退税）证明
- 要点06：补办出口报关单证明
- 要点07：出口退税账户托管贷款
- 要点08：单证备案
- 第十一章 外贸企业出口退税会计核算与财务处理
- 第一节 外贸企业出口退税的计算
- 要点01：外贸企业出口应税增值税的计算
- 要点02：外贸企业出口应税消费品应退税的计算
- 第二节 外贸企业出口退税有关账务处理
- 要点01：外贸企业涉及出口退税的主要明细账
- 要点02：出口退税的会计分录
- 要点03：出口货物退税的账务处理
- 参考文献
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出版方
人民邮电出版社
人民邮电出版社是工业和信息化部主管的大型专业出版社，成立于1953年10月1日。人民邮电出版社坚持“立足信息产业、面向现代社会、传播科学知识、服务科教兴国”，致力于通信、计算机、电子技术、教材、少儿、经管、摄影、集邮、旅游、心理学等领域的专业图书出版。
