主编推荐语
系统分析贷款拨备政策的理论基础和国际经验。
内容简介
在现代金融体系中，银行无疑占据着核心地位，但是，作为以信贷资产经营和信用风险管理为主要业务与活动的营利组织，出现坏账不可避免。如何在管理坏账的过程中利用贷款拨备来实现有效的早期风险预警和资本损失缓冲，是一个非常棘手的问题。
贷款拨备承载着会计透明性的需求和银行稳健的重任，但是，历史上既不乏由于不良贷款激增、贷款拨备提取不足而加剧银行走向灭亡的案例，也不乏因贷款拨备隐藏利润和透明性不足而使银行市场约束不足、缺乏竞争力。银行究竟应该如何计提贷款拨备，才能做到既不牺牲会计透明性，又不影响经营稳健性？这个问题在会计监管部门与银行监管部门之间引起长时间的激烈争论。
本书从贷款拨备计提的理论和政策出发，立足贷款拨备的国际经验和中国实践，分析了贷款拨备的理论研究问题、国际经验问题、我国现实问题和理论反思问题，对贷款拨备国际国内政策和实务进行了系统回顾、梳理和总结，尤其是对我国商业银行贷款拨备政策与实务进行了实证性的分析、研究和思考。
目录
- 版权信息
- 国家社科基金后期资助项目出版说明
- 前 言
- 第一章 导 论
- 第一节 研究背景
- 第二节 研究意义
- 第三节 研究框架
- 第二章 银行贷款拨备计提：文献综述
- 第一节 贷款拨备计提的影响因素
- 第二节 贷款拨备计提的经济后果
- 第三节 贷款拨备计提的亲周期性及其缓解
- 第四节 未来研究展望
- 第三章 美国贷款拨备制度发展历程：准则模糊与银行危机（1975—1992）
- 第一节 SFAS 5：FASB首份涉及贷款损失的会计准则
- 第二节 SFAS 5在贷款损失确认、计量与披露上的模糊性
- 第三节 会计准则模糊的严重后果：金融机构危机
- 第四章 美国贷款拨备制度发展历程：部门分歧与实务混乱（1993—1998）
- 第一节 SFAS 114所做的修正和改进
- 第二节 SFAS 118所做的修订与补充
- 第三节 SFAS 114的不清晰及其应用局限：为银行监管部门解释准则留下空间
- 第四节 1993年联合公告：银行监管部门的分歧性理解和规定
- 第五节 SunTrust事件：政策冲突白热化的起点
- 第五章 美国贷款拨备制度发展历程：争论、协调与完善（1999—2006）
- 第一节 Viewpoints：FASB的重申和澄清
- 第二节 银行监管部门的坚持及与会计部门的争论
- 第三节 SOP：AICPA为制定详细准则所做的努力
- 第四节 2006年联合公告：银行监管部门对分歧的纠正
- 第六章 美国贷款拨备制度发展历程：次贷危机之后（2007年至今）
- 第一节 次贷危机简要回顾
- 第二节 次贷危机后美国贷款拨备制度的发展：FASB与IASB分离但趋同呼声强烈
- 第三节 次贷危机后美国贷款拨备制度的发展：FASB与IASB趋同的实质性行动
- 第四节 次贷危机后美国贷款拨备制度的发展：FASB与IASB分道扬镳
- 第七章 西班牙动态拨备制度
- 第一节 西班牙动态拨备制度的起源
- 第二节 西班牙动态拨备计提原理与发展
- 第三节 动态准备金制度的应用举例
- 第四节 西班牙动态拨备制度在2008年国际金融危机中的表现
- 第五节 关于西班牙动态拨备制度的争论
- 第八章 后危机时代IASB关于贷款拨备会计的争论
- 第一节 争论的起源：已发生损失模型
- 第二节 国际社会为银行贷款拨备政策改革所做的努力
- 第三节 基于预期现金流量法的预期信用损失模型
- 第九章 预期信用损失模型：“二分法”与“三阶段法”
- 第一节 基于信用风险特征的“二分类”减值方法
- 第二节 基于贷款所处信用质量恶化阶段的“三阶段”减值方法
- 第三节 “三阶段”减值方法的最终完善
- 第十章 我国贷款拨备会计政策研究
- 第一节 按单一比例提取阶段（1986—2000）
- 第二节 按贷款质量分类提取阶段（2001—2004）
- 第三节 按贷款现值计量结果提取阶段（2005—2011）
- 第四节 后危机时代动态拨备制度计提阶段（2012—2016）
- 第五节 与IFRS 9趋同的预期信用损失模型（2017年至今）
- 第十一章 我国贷款拨备监管政策研究
- 第一节 贷款风险分类、资本与贷款拨备
- 第二节 我国贷款拨备监管制度
- 第三节 不同部门多套制度的差异
- 第十二章 我国贷款拨备税收政策研究
- 第一节 税收中性
- 第二节 贷款损失准备征税方法及税收中性分析
- 第三节 我国贷款拨备税收政策
- 第四节 我国现行贷款损失税收政策中性分析
- 第五节 政策建议
- 附录一：税收中性、征税过度与征税不足的数字示例
- 附录二：核销法下的贷款资产价值
- 附录三：全部准备金法下的贷款资产价值
- 附录四：一般准备金法下的贷款资产价值
- 第十三章 我国商业银行贷款拨备实务分析
- 第一节 贷款损失准备金计提严重不足（1994—1997）
- 第二节 在多种因素共同影响下,贷款损失准备金缓慢提升（1998—2002）
- 第三节 股份制改革助推不良贷款实现多年“双降”(2003—2011）
- 第四节 后金融危机时代的贷款拨备（2012—2015）
- 第五节 过量计提贷款拨备及监管要求调降（2016—2023）
- 第六节 贷款拨备整体计提质量评价
- 第十四章 我国商业银行贷款拨备计提实务：周期效应研究
- 第一节 引 言
- 第二节 文献综述
- 第三节 研究假设及研究设计
- 第四节 实证结果分析
- 第五节 稳健性检验
- 第六节 研究结论及评述
- 第十五章 预期信用损失模型：困境中的反思
- 第一节 基于KuU思想的“已知-未知”理论
- 第二节 预期信用损失模型的缘起：对“已发生损失模型”的不满
- 第三节 预期信用损失模型的艰难探索与理性回归
- 第四节 重新审视减值模型应遵循的“度”
- 参考文献
- 后 记
评分及书评
- 给这本书评了4.0银行与风险共舞的智慧
看完这本书后，我才算有点明白，一笔贷款背后可能隐藏的风险，以及银行为应对这些风险所做的资金准备，远比我们想象的复杂和重要。这本书最为突出的特点是其全面而系统的分析框架。作者丁友刚教授及其团队从贷款拨备的基本政策和理论问题入手，逐步深入到国际经验比较和我国现实问题分析。书中对贷款拨备的理论基础进行了深入剖析，让我们读者理解这一看似技术性的工具背后所蕴含的金融稳定逻辑。贷款拨备，实质上是银行对可能发生的贷款损失预先提取的准备金，是银行风险管理的 “安全垫”。拨备覆盖率 —— 即贷款损失准备与不良贷款的比率，不仅是监管的核心指标，更反映了银行对风险的判断和抵御能力。
出版方
中国人民大学出版社
中国人民大学出版社成立于1955年，是新中国建立后成立的第一家大学出版社。时光在文字与光阴中驻足，我们在积聚书香与赓续文脉之时，也有一点小小的向往，在徜徉中拢住自我与他者的目光，给天下读书人一点点温暖。
