经济
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207千字
字数
2024-12-01
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主编推荐语
研究增值税在收入分配领域可发挥的调节功效。
内容简介
本书分析了增值税如何“减”才能以较小的税收收入损失获得较大的收入分配改善，现行增值税制度是否有助于我国生育政策的推进，以及增值税为社保筹资对收入分配的影响等，以期为未来的增值税改革提供参考。
目录
- 版权信息
- 国家社科基金后期资助项目出版说明
- 前言
- 第一章导论
- 第一节 研究背景与意义
- 一 研究背景
- 二 研究意义
- 第二节 国内外研究综述
- 一 国外研究综述
- 二 国内研究综述
- 三 研究述评
- 第三节 研究内容与方法
- 一 研究内容及研究思路
- 二 研究方法
- 第四节 研究创新及不足之处
- 一 研究创新
- 二 不足之处
- 第二章增值税与收入分配关系的理论基础
- 第一节 一般消费税概念界定
- 一 周转税
- 二 销售税
- 三 增值税
- 四 营业税
- 五 消费支出税
- 第二节 增值税与收入分配
- 一 收入分配理论
- 二 增值税对收入分配的影响
- 第三节 增值税与税负转嫁
- 一 税负转嫁理论
- 二 增值税与税负转嫁
- 第四节 增值税与税负归宿
- 一 税负归宿理论
- 二 增值税与税负归宿
- 第三章从收入分配视角看中国增值税改革历程
- 第一节 增值税引入前（1949～1978年）
- 一 1949～1957年，新中国税制建立和巩固时期
- 二 1958～1978年，中国税制曲折发展时期
- 三 1978年底，中国税制建设全面加强、税制改革不断前进时期
- 第二节 增值税引入（1979～1994年）
- 一 工商税制改革下增值税的提出
- 二 增值税的试行、推广及正式确定
- 三 增值税制度的进一步改革及完善
- 第三节 增值税转型（2000～2009年）
- 第四节 增值税扩围（2011～2016年）
- 一 “营改增”逐步推进过程
- 二 营改增推行过程中的税率比较
- 第五节 增值税税率简并（2017年至今）
- 第四章投入产出模型和CGE模型构建原理及应用
- 第一节 投入产出模型构建原理及应用
- 一 投入产出分析理论
- 二 投入产出表的编制
- 三 投入产出表的应用
- 四 增值税投入产出模型构建
- 五 投入产出模型的局限
- 第二节 CGE模型构建原理及应用
- 一 可计算一般均衡理论
- 二 CGE模型数据来源及处理——SAM表的编制
- 三 CGE模型构建
- 四 CGE模型应用局限
- 第五章收入分配效应测算指标及测算流程
- 第一节 收入分配效应测算指标
- 一 洛伦兹曲线基本原理
- 二 基尼系数基本原理
- 三 Suits指数基本原理
- 四 泰尔指数基本原理
- 五 P指数和MT指数基本原理
- 第二节 收入分配效应测算流程
- 一 样本数据选取
- 二 研究假设和研究单位
- 三 测算流程
- 第六章中国现行增值税制度的收入分配效应
- 第一节 现行增值税制度简介
- 第二节 模型选择、修正及构建
- 一 投入产出模型中增值税实际税率推导
- 二 增值税投入产出模型构建
- 第三节 数据处理及测算流程
- 一 微观数据的处理
- 二 测算流程
- 第四节 收入分配结果及分析
- 一 不同收入家庭消费支出平均税负分析
- 二 年收入视角下的收入分配效应
- 三 终生收入视角下的收入分配效应
- 第五节 研究小结
- 第七章现行增值税制度是否有利于中国生育政策的推进？
- 第一节 中国生育政策转变背景及研究意义
- 一 中国生育政策转变背景
- 二 研究意义
- 第二节 有孩家庭消费特征及消费支出敏感性分析
- 一 有孩家庭消费特征
- 二 有孩家庭消费支出敏感性分析
- 第三节 增值税影响商品价格的模型构建
- 一 实际税率和征收效率的模型构建
- 二 现行增值税制度影响商品价格的模型构建
- 第四节 数据处理及测算流程
- 一 微观数据的处理
- 二 测算流程
- 第五节 收入分配实证结果
- 一 有孩家庭偏好商品的有效税率更高
- 二 有孩家庭的增值税负担更重
- 第六节 促进生育的增值税优惠政策减税方案
- 一 促进生育的增值税优惠政策的国际经验
- 二 促进生育的增值税优惠政策减税方案的测算结果
- 第七节 研究结论与对策建议
- 第八章增值税如何更为“有效”地改善收入分配
- 第一节 研究背景及文献综述
- 第二节 增值税投入产出模型构建及相关测算说明
- 一 增值税投入产出模型构建
- 二 模拟行业减税的收入分配效应实现
- 第三节 不同行业增值税减税在调节收入分配方面的“效率”
- 一 不同行业减税的收入分配改善效果分析
- 二 行业减税的收入再分配的“效率”分析
- 第四节 深化增值税制度改革减税“效率”评估
- 第五节 增值税改革方案提出及减税“效率”评估
- 第六节 增值税税率简并方案设计及减税效应评估
- 一 增值税税率简并方案设计
- 二 增值税税率简并方案“减税”效益评估
- 三 其他国家增值税税率方案比较
- 第七节 研究成果及对策建议
- 第九章增值税改善收入分配的一种路径：为社保筹资
- 第一节 增值税为社保筹资的背景及研究意义
- 一 增值税为社保筹资的背景
- 二 研究意义
- 第二节 增值税为社保筹资影响收入分配的理论机制
- 一 降低企业社保缴费对收入分配影响的传导机制
- 二 降低个人社保缴费对收入分配影响的传导机制
- 第三节 增值税为社保筹资影响收入分配的测算逻辑及模型构建
- 一 社会保险缴费在投入产出模型中的表达
- 二 增值税为社保筹资在投入产出模型中的表达
- 三 财政收入总量不变情况下，增值税为社保筹资的收入分配效应实现
- 第四节 增值税为社保筹资影响收入分配的实证结果分析
- 一 社保缴费和增值税均具有显著的累退性，但个人社保缴费的累退性更强
- 二 降低企业社保缴费的收入分配效应分析
- 三 降低个人社保缴费的收入分配效应分析
- 四 2015～2019年社保费率下调的收入分配效应评估
- 第五节 增值税为社保筹资的国际经验
- 一 德国
- 二 日本
- 三 法国
- 四 经验总结
- 第六节 研究结论和政策建议
- 第十章增值税与收入分配的国际经验借鉴
- 第一节 OECD国家增值税发展趋势
- 一 一般消费税发展趋势
- 二 增值税发展趋势
- 第二节 OECD国家增值税制度介绍
- 第三节 OECD国家增值税与收入分配研究成果
- 一 OECD国家增值税收入分配研究理论方法
- 二 OECD国家增值税收入分配研究结果
- 第四节 与中国比较及经验借鉴
- 一 与中国的比较
- 二 经验借鉴
- 第十一章结论、建议和展望
- 第一节 主要结论
- 第二节 政策建议
- 第三节 研究展望
- 参考文献
- 致谢
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出版方
社会科学文献出版社
社会科学文献出版社是专业的人文社科学术出版机构，以“创社科经典，出传世文献”为己任，出版经管、社会学、历史、文化书籍。
