经济 类型
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474千字 字数
2018-05-01 发行日期
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主编推荐语

权威教材，德国各大学税收及税法课程必用的经典教科书。

内容简介

本书总共分为四个章节，先后介绍了税收基础理论、税收法律关系、税收程序关系和“收入和收益的税”和“对消费以及法律事务往来”有关的税，体例不同于一般的教科书，不仅涵盖了征税的原则、依据、程序等基础理论，还涉及所得税、增值税、土地购置税、遗产赠与税等各税体系和欧洲税法与国际税收竞争的相关内容。

目录

  • 版权信息
  • 译者序
  • 前言
  • 摘自第1版的前言
  • 缩略语
  • 第一章 引言
  • 第一节 历史基础、原则和税收体制
  • 一、当今税法制度的历史背景
  • （一）单一税收体制、复合税收体制和税收公平性要求
  • （二）税收历史的几个阶段
  • 1.实物税、人头税、奢侈品税和消费税
  • 2.所得税
  • 3.消费税
  • 二、征税原则
  • （一）经济原则
  • 1.分配原则
  • 2.塑造原则
  • 3.效率原则
  • （二）法律原则
  • 1.税法的体制支撑原则
  • 2.税法是法律制度的一部分
  • 3.税法是国家分享的制度
  • 4.税法的法律渊源
  • 三、税收体制概况
  • （一）对额外所得征税
  • 1.个人所得税和法人所得税
  • 2.附加税（团结税和教会税）
  • 3.营业税
  • 4.遗产赠与税
  • （二）对财产所有征税
  • 1.财产税
  • 2.土地税
  • （三）对收入和财产使用征税
  • 1.消费税
  • 2.支出税
  • 3.流通税
  • （四）税制改革模式
  • 四、税收构成要件的结构
  • （一）纳税主体
  • （二）征税对象
  • （三）税率
  • 第二节 税收的宪法和欧洲法法律基础
  • 一、财政宪法法律基础
  • （一）税收的定义
  • 1.税收定义的特点
  • 2.与先行给付费用（支付公共事业的费用和保险费）的区分
  • 3.与规费的区分
  • （二）税收立法主权
  • 1.联邦独有的立法权
  • 2.联邦竞争性的立法权
  • 3.联邦州独有的立法权
  • 4.地方对税收章程的制定权
  • （三）税收获得权
  • 1.联邦国家中的支出责任
  • 2.联邦国家的财政平衡
  • （四）税收管理权
  • 1.联邦的管理权限
  • 2.联邦州的管理权限
  • 3.地方的管理权限
  • （五）欧盟内部的财政权分配
  • 二、征税权力的宪法法律限制
  • （一）法制国家的限制
  • 1.税收合法性原则
  • 2.明确性规定
  • 3.追溯禁令
  • （二）基本权利的限制
  • 2.通过其他宪法内容使按支付能力征税原则具体化
  • 3.财产保证
  • （三）调节标准宪法法律上的正当性的特殊问题
  • 1.财政目标标准与调节标准的区分
  • 2.对税收调节标准的立法权限
  • 3.税收调节的基本问题
  • 4.调节标准的税收塑造作用的实际合宪性
  • （四）税收标准化及税款一次性缴纳的规定在等价原则面前的正当性
  • 三、欧洲税法
  • （一）原始法律基础
  • （二）基本自由在成员国税法规范上的效果
  • （三）欧盟内部的税收协调
  • 1.间接税的协调
  • 2.直接税的协调
  • 第二章 一般税收债务法与一般税收程序法
  • 第三节 税收债务法
  • 一、税收债务关系的请求权
  • （一）课税请求权
  • 1.课税请求权的产生
  • 2.到期
  • 3.过期失效
  • 4.税收请求权的转移
  • （二）对税收附带给付的请求权
  • 1.怠报金
  • 2.滞纳金
  • 3.利息
  • 4.强制金
  • 5.费用
  • 7.延迟金
  • （三）责任请求权
  • 1.责任构成要件
  • 2.责任的继受性
  • 3.责任裁决和要求
  • 4.责任事件中的调查顺序
  • （四）税收退还请求权
  • （五）税收退给请求权
  • 二、个别税收法律使用的一般原则
  • （一）资产的归属（《税法通则》第39条）
  • （二）通过违反法律和惯例的行为获得经济支付能力（《税法通则》第40条）
  • （三）无效的但经济上完成的法律行为（《税法通则》第41条）
  • 1.原则
  • 2.家庭成员之间合约的特点
  • （四）税收筹划的滥用（《税法通则》第42条）
  • （五）诚实与信任
  • 三、附加：公益权利
  • （一）公益性社团的免税
  • 1.严格的公共福利导向
  • 2.公益性的税收后果
  • （二）捐赠权
  • 1.对公益性社团的捐赠
  • 2.对政治党派的捐赠
  • 第四节 税收程序法
  • 一、税收行政的处理方式
  • （一）税收行政行为
  • 1.税收行政行为的定义、种类和内容
  • 2.税收行政行为的实现与生效
  • 3.具有瑕疵的税收行政行为
  • 5.税务裁决的更正
  • 6.附录：结构说明
  • （二）合作的行为形式
  • 1.公法协议
  • 2.实际谅解
  • 3.有约束力的陈述
  • 二、征税实行
  • （一）事实调查
  • 1.纳税义务人的登记
  • 2.事实澄清
  • 4.事实澄清的特殊程序
  • （二）税务核定与税基的确认
  • 1.通过税务裁决进行核定
  • 2.无税务裁决的核定
  • 3.对税基的特殊确认
  • 三、征收程序
  • （一）法律条款
  • （二）请求权到期与执行延期
  • 四、法律保护程序
  • （一）庭外法律保护
  • 1.申诉的许可前提
  • 2.中止效果与执行停止
  • 3.税务机关的申诉裁决
  • （二）庭内的法律保护
  • 1.财政法庭起诉的许可前提
  • 2.针对财政法庭判决的法律救济手段
  • 第三章 收入和收益的税
  • 第五节 个人所得税法
  • 一、历史发展概述
  • 二、作为个人所得税征税对象的收入：概念及基本准则
  • （一）根据《个人所得税法》中第2条第5款的规定需要收税的收入所得
  • 1.有关收入所得的基本概念综述
  • 2.客观的所得税缴纳义务
  • （二）客观的净收入原则（《个人所得税法》第2条第2款）
  • 1.对经营中的损失进行补偿及扣减
  • 2.对客观的净收入原则的打破——禁止扣抵和禁止补偿损失
  • （三）主观的净收入原则——个人所得税法中对私人因素的考虑（《个人所得税法》第2条第4款）
  • （四）需要确定的所得税及税率（《个人所得税法》第2条第6款和第32a条以下）
  • 2.针对夫妻的分割课税
  • 3.特殊税率
  • 4.对某些需按税率缴纳的所得税的免除
  • （五）所得税的估算（《个人所得税法》第2条第7款和第25条）
  • 1.征收形式及核定所得税
  • 三、个人的纳税义务
  • （一）自然人是所得税的主体
  • （二）无限的纳税义务（《个人所得税法》第1条第1款）
  • 1.住所地
  • 2.经常的居住地
  • （三）有限纳税义务（《个人所得税法》第1条第4款）
  • （四）虚拟的无限纳税义务（《个人所得税法》第1条第3款和第1a款）
  • （五）特殊形式：扩大了的无限纳税义务及扩大了的有限纳税义务
  • 四、各种独立的收入种类
  • （一）工商营业的收入所得（《个人所得税法》第15—17条）
  • 1.概述
  • 2.“原”工商行为
  • 3.被虚拟的或转变为工商营业收入的收入
  • （二）自由职业的收入所得（《个人所得税法》第18条）
  • （三）来自农林业的收入所得（《个人所得税法》第13—14a条）
  • （四）来自非自由职业的收入所得（《个人所得税法》第19条）
  • 1.雇员
  • 2.工资
  • 3.必要支出
  • （五）来自资本资产的收入所得（《个人所得税法》第20条）
  • 1.构成《个人所得税法》第20条第1款和第2款意义上单项收入的事实
  • 2.收入所得的计算
  • （六）来自出租及租赁的收入所得（《个人所得税法》第21条）
  • 2.与其他收入种类的区别
  • 3.必要支出
  • （七）其他的收入所得
  • 1.来自重复收入的收入所得（wiederkehrende Bezuege）（《个人所得税法》第22条第1目和第1a目）
  • 2.来自私人出售业务的收入所得（《个人所得税法》第22条第2目和第23目）
  • 3.来自其他行为的收入所得（《个人所得税法》第22条第3目）
  • 五、收入所得的调查
  • （一）概述
  • （二）《个人所得税法》第4条第1款及第5条第1款所规定的收益调查（企业财产比较）
  • 1.通过企业财产比较来调查收益
  • 2.企业财产的调查
  • 1.有计划的折旧，《商法典》第253条第3款第1项和第2项：
  • 2.较低的价值，《商法典》第253条第3款第3项：
  • 3.较高的价值（转账）, 《商法典》第253条第5款
  • 1.有计划的折旧扣除，《个人所得税法》第6条第1款第1目第1句和第7条第1款：
  • 2.较低的连续经营价值（连续经营价值折旧）, 《个人所得税法》第6条第1款第1目第2句：
  • 3.以较高的连续经营价值强制转账，《个人所得税法》第6条第1款第1目第4句：
  • 3.提取和出资
  • 4.免税收入及禁止扣除的特殊性
  • （三）根据《个人所得税法》第4条第3款调查收益
  • 1.总述
  • 2.企业收入
  • 3.企业支出
  • 4.收益调查方法的转换
  • （四）盈余收入的调查
  • 1.总述
  • 2.收入
  • 3.必要支出
  • 1.来自非自由职业的收入所得
  • 2.来自出租和租赁的收入所得
  • 1.对收入所得额度的调查
  • 2.税率的更优性审查：
  • 六、扣除及优惠
  • （一）对私人扣除的概述
  • （二）特殊支出
  • 1.总述
  • 2.无限可扣除的特殊支出
  • 3.有限可扣除的特殊支出
  • 4.总计的特殊支出扣除
  • （三）特殊的负担
  • 1.总述
  • 3.特殊构成要件
  • （四）对子女抚养费的考虑
  • 1.通过免税额/子女补贴考虑子女费用
  • 2.对子女费用的限制性考虑
  • 第六节 企业税法
  • 一、对人合公司征税
  • （一）概要
  • 1.人合公司在税法中的地位
  • 2.合伙经营的意义
  • （二）《个人所得税法》第15条第1款第1项第2目的使用范围
  • 1.合伙经营的存在
  • 2.从工商业行为中获得的收入
  • （三）合伙经营收入的组成部分
  • 3.补充收支平衡表结果
  • 4.合伙经营关系中的资产的转让
  • 二、对股份公司征税
  • （一）概要
  • （二）个人的纳税义务（税收主体）
  • 1.无限纳税义务（《法人所得税法》第1条）
  • （三）计算基础（征税对象）
  • 1.需纳税的收入、收入和收益
  • 5.公司关系引起的程序的限制
  • 6.与特殊支出类似的扣除事实
  • 7.损失扣除
  • （四）税率
  • （五）对分红法人和股东的分配的处理办法
  • 1.对法人征税
  • 2.对股份持有人征税
  • 三、营业税
  • （一）概要
  • 1.实物税
  • 2.等价原则
  • 3.财政宪法；税收收入
  • （二）征税对象
  • 3.纳税人（《营业税法》第5条）
  • （三）营业收益
  • 1.根据《个人所得税法》/《法人所得税法》将盈利作为初始值（《营业税法》第7条）
  • 2.对不符合营业税实物税性质的盈利组成部分进行修正
  • 4.删减（《营业税法》第9条）
  • 5.营业损失（《营业税法》第10a条）
  • （四）营业税核定；程序
  • 1.税收计算基础值（《营业税法》第11条）以及税收计算裁决（《营业税法》第14条）
  • 2.征税率和税收裁决（《营业税法》第16条）
  • 3.拆分（《营业税法》第28条至第34条）
  • 四、《重组税法》概要
  • （一）引言
  • （二）税收后果概述（《重组税法》）
  • 第七节 国际税法
  • 一、对跨国事件征税
  • 二、避免进行双重征税的措施
  • （一）单边措施（税款作价，计算收入时进行扣除）
  • （二）双边措施（避免双重征税协定）
  • 三、跨国经济活动的形式
  • （一）直接交易
  • （二）经营场所/常设代理人
  • （三）股份公司
  • （四）人合公司
  • 四、收益转移和国家的防御策略
  • 一、结算价格
  • 二、追加征税
  • 三、股东借贷融资
  • 四、迁徙和企业迁移
  • 五、跨国亏损结算
  • 第八节 遗产赠与税法
  • 一、概述
  • （一）2009年1月1日遗产税改革
  • （二）遗产赠与税的特点
  • 二、纳税义务
  • （一）个人纳税义务（《遗产赠与税法》第2条）和纳税义务人（《遗产赠与税法》第20条）
  • （二）实物纳税义务
  • 1.因死亡而获得的收入（《遗产赠与税法》第3条）
  • 2.生前赠与（《遗产赠与税法》第7条）
  • 三、对税金计算基础的说明
  • （一）受益人增加的财产
  • 1.归属财产的价值
  • 2.遗留债务
  • 3.赠与特殊性
  • （二）实质性免税
  • 1.根据《遗产赠与税法》第13条的免税
  • 2.企业财产的免税，《遗产赠与税法》第13a、13b条
  • 3.以居住为目的的出租土地的免税，《遗产赠与税法》第13c条
  • 4.评估及免除体系的总结（情形59）
  • （三）个人免税
  • 1.个人免税金额（《遗产赠与税法》第16条）
  • 2.特殊供养免税金额（《遗产赠与税法》第17条）
  • 四、税金计算
  • （一）纳税等级（《遗产赠与税法》第15条）
  • （二）税率（《遗产赠与税法》第19条）
  • （三）费率限制（《遗产赠与税法》第19a条）
  • （四）兼顾之前的收入（《遗产赠与税法》第14条）
  • （五）同一财产的多重收入（《遗产赠与税法》第27条）
  • 五、税收核定以及征税；所得税折算
  • 第四章 对消费以及法律事务往来征税
  • 第九节 概要
  • 第十节 增值税
  • 一、增值税的发展以及意义
  • （一）从全阶段总增值税到增值税
  • （二）欧洲增值税
  • （三）增值税的运作方式以及法律基础
  • 二、增值税调查
  • （一）税收构成要件
  • 1.税收主体
  • 2.征税对象
  • 3.免税
  • 4.估算基础
  • 5.税率
  • （二）预征税扣除
  • （三）增值税和预征税的时间归属
  • 1.税收产生（《增值税法》第13条）
  • 2.估算基础的变更（《增值税法》第17条）
  • 3.预征税的时间分配
  • 三、税收申报以及估税的程序
  • 第十一节 土地购置税
  • 一、个人纳税义务（《土地购置税法》第13条）
  • 二、实质纳税义务
  • （一）税收对象
  • 1.地产（《土地购置税法》第2条）
  • 2.购置过程
  • （二）免税（《土地购置税法》第3—7条）
  • （三）估算基础以及税率（《土地购置税法》第8条、第9条以及第11条）
  • 三、课税权的产生、期限以及实行
  • 索引
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出版方

北京大学出版社

北京大学出版社是在1979年，经国家出版事业管理局同意，教育部批准成立的，恢复了北京大学出版社建制。北京大学出版社依靠北大雄厚的教学、科研力量，同时积极争取国内外专家学者的合作支持，出版了大量高水平、高质量、适应多层次需要的优秀高等教育教材。 北大出版社注意对教材进行全面追踪，捕捉信息，及时修订，以跟上各学科的最新发展，反映该学科研究的最新成果，保持北大版教材的领先地位。